4月25日，環(huán)保上市公司嘉澳環(huán)保發(fā)布公告稱，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，嘉澳環(huán)保于2026年4月24日收到中國證監(jiān)會浙江監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰決定書》(2026)13號。

行政處罰決定書顯示，中國證監(jiān)會浙江監(jiān)管局決定，對嘉澳環(huán)保、時任董事長兼總經(jīng)理沈健、時任財務(wù)總監(jiān)兼董事會秘書吳逸敏給予警告，并合計處以1000萬元罰款。

01.虛增利潤虧轉(zhuǎn)盈，嘉澳環(huán)保被證監(jiān)會處罰

中國固廢網(wǎng)了解到，浙江嘉澳環(huán)?？萍脊煞萦邢薰疚挥谡憬闻d桐鄉(xiāng)，成立于2003年1月，2016年上市，是一家致力于研發(fā)、生產(chǎn)、銷售生物基增塑劑和生物質(zhì)能源的環(huán)保型科技公司。旗下現(xiàn)有9家子公司，分別生產(chǎn)銷售環(huán)保增塑劑、穩(wěn)定劑及生物柴油。

此案源于近五年前。2021年12月，嘉澳環(huán)保子公司濟寧嘉澳鼎新環(huán)保新材料有限公司(以下簡稱嘉澳鼎新)年產(chǎn) 20000 噸環(huán)保增塑劑項目試生產(chǎn)結(jié)束，已通過項目安全設(shè)施竣工驗收和項目竣工環(huán)境保護驗收，并取得《安全生產(chǎn)許可證》。

但該項目并未按《企業(yè)會計準則第 4 號-固定資產(chǎn)》第九條和第十四條、《企業(yè)會計準則第 17 號-借款費用》第十三條等規(guī)定及時將上述環(huán)保增塑劑項目結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)并計提折舊，也未準確核算相應(yīng)的借款利息。

直到2024 年6 月，該項目才進行結(jié)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致嘉澳環(huán)保披露的 2022 年年度報告和 2023 年年度報告相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。其中，2022 年虛減營業(yè)成本 13,444,175.77 元，虛減財務(wù)費用5,767,483.35 元，虛增利潤總額 19,211,659.12 元、占當期披露利潤總額絕對值的28.91%，虛增凈利潤15,258,202.58元、占當期披露凈利潤絕對值的49.06%;2023 年虛減營業(yè)成本 13,558,188.38 元，虛增利潤總額13,558,188.38 元、占當期披露利潤總額絕對值的 63.72%，虛增凈利潤 10,441,351.18 元、占當期披露凈利潤的 200.38%，且 2023 年凈利潤由虧損轉(zhuǎn)為盈利。

2025 年4 月29 日，嘉澳環(huán)保披露《關(guān)于前期會計差錯更正的公告》，對前述事項進行了追溯調(diào)整。

中國證監(jiān)會浙江監(jiān)管局認定，嘉澳環(huán)保上述行為違反《證券法》第七十八條第二款、第七十九條的相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述的違法行為情形。

2025 年6月，嘉澳環(huán)保收到中國證監(jiān)會的《立案告知書》(編號：證監(jiān)立案字 01120250018 號)，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，中國證監(jiān)會決定對嘉澳環(huán)保立案 。

02.嘉澳環(huán)保：無主觀故意，是會計判斷分歧導(dǎo)致

有關(guān)部門：對申辯意見不予采納

公告顯示，時任董事長兼總經(jīng)理沈健、時任財務(wù)總監(jiān)兼董事會秘書吳逸敏被認定為嘉澳環(huán)保上述信息披露違法違規(guī)行為直接負責的主管人員。

對此，嘉澳環(huán)保及其代理人提出如下陳述申辯意見:

1.關(guān)于項目事實，配套提升技改設(shè)施與原設(shè)施存在依存性，系環(huán)保增塑劑項目不可分割的一部分，實質(zhì)為一個整體項目。包括案涉環(huán)保增塑劑項目作為國內(nèi)首臺套創(chuàng)新裝置，需通過持續(xù)技改驗證可行性;系統(tǒng)性技改是項目存續(xù)的必要前提;技改工程 2024 年 6 月才實現(xiàn)實質(zhì)達標等。 關(guān)于會計處理，環(huán)保增塑劑項目在 2024 年 6 月前未達轉(zhuǎn)固實質(zhì)條件，會計處理符合準則規(guī)定。包括項目轉(zhuǎn)固應(yīng)以“實質(zhì)可使用狀態(tài)”為依據(jù)，而非行政驗收程序;2024 年 6 月前項目未滿足轉(zhuǎn)固四項實質(zhì)條件，不具備轉(zhuǎn)固基礎(chǔ)等。

2.有關(guān)會計差錯進行更正是公司為遵從監(jiān)管與會計師要求的配合行為，并非對“違規(guī)”的認可。

3.嘉澳環(huán)保無主觀違法故意與過失，相關(guān)責任人已勤勉盡責。沈健的職責側(cè)重于戰(zhàn)略管理，持續(xù)推動項目技改及土地落實，無干預(yù)會計處理的行為;吳逸敏依賴內(nèi)部技術(shù)團隊、外部審計機構(gòu)的專業(yè)意見，履行了財務(wù)核算與信息披露的審核義務(wù)，兩人符合法定不予處罰情形，應(yīng)當免予行政處罰。

4.本案系會計專業(yè)判斷分歧導(dǎo)致的信息披露不準確，與財務(wù)造假、虛假陳述等惡性違規(guī)有本質(zhì)區(qū)別，嘉澳環(huán)保無主觀惡意，且存在多項法定從輕、減輕情節(jié)。本案擬議的行政處罰結(jié)果畸重，與過罰相當原則不符。

綜上，嘉澳環(huán)保、沈健、吳逸敏請求對其從輕、減輕或者不予處罰。

針對上述申辯，中國證監(jiān)會浙江監(jiān)管局經(jīng)復(fù)核認為: 1.截至 2021 年 12 月，嘉澳環(huán)保子公司嘉澳鼎新環(huán)保增塑劑項目已通過項目安全設(shè)施竣工驗收和項目竣工環(huán)境保護驗收，同時嘉澳環(huán)保取得了《排污許可證》《安全生產(chǎn)許可證》等證書。環(huán)保增塑劑項目竣工環(huán)境保護驗收亦于 2021 年 11 月 29 日在環(huán)境影響評價信息公示平臺向社會進行公示，公示結(jié)束時間 2021 年 12 月 27 日。環(huán)保增塑劑項目滿足《企業(yè)會計準則第 17 號-借款費用》第十三條規(guī)定，應(yīng)當轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

綜上，中國證監(jiān)會浙江監(jiān)管局認定截至 2021 年 12 月環(huán)保增塑劑項目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)有事實依據(jù)，符合企業(yè)會計準則規(guī)定。

2.2025 年 4 月 28 日，嘉澳環(huán)保召開第六屆董事會第十八次會議，審議通過了《關(guān)于會計差錯更正的議案》。2025 年 4 月 28 日，嘉澳環(huán)保召開第六屆監(jiān)事會第十次會議，審議通過了《關(guān)于會計差錯更正的議案》。2025 年4 月29 日，嘉澳環(huán)保披露了《關(guān)于前期會計差錯更正的公告》，對公司發(fā)生的前期會計差錯進行更正，認為更正后的財務(wù)報表及財務(wù)信息能夠更客觀準確反映公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。此外，年審會計師立信中聯(lián)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)亦發(fā)表審核報告(立信中聯(lián)專審字[2025]D-0257 號)，認為嘉澳環(huán)保編制的會計差錯更正符合企業(yè)會計準則等相關(guān)規(guī)定，能如實反映公司前期會計差錯的更正情況。嘉澳環(huán)保對前期會計差錯進行更正已通過公司內(nèi)部決策流程并經(jīng)會計師審核確認。當事人提出的相關(guān)主張不影響本案的責任認定。

3.根據(jù)《嘉澳環(huán)保董監(jiān)高職責分工表(2021 年-2024 年)》，董事長負責召集、主持董事會;總經(jīng)理負責主持公司日常經(jīng)營管理工作;財務(wù)總監(jiān)負責主持公司財務(wù)管理工作;董事會秘書負責公司信息披露義務(wù)。在案證據(jù)證明沈健和吳逸敏未勤勉謹慎履行職責，中國證監(jiān)會浙江監(jiān)管局依法將兩人認定為嘉澳環(huán)保信息披露違法違規(guī)行為直接負責的主管人員，有事實和法律依據(jù)。沈健和吳逸敏提出的相關(guān)主張不影響兩人在本案中的責任認定。

4.個案存在差異，難以簡單類比。中國證監(jiān)會浙江監(jiān)管局在對當事人進行責任認定和量罰時已充分考慮當事人違法行為的社會危害程度、主觀過錯程度等事實與情節(jié)，責任認定準確，法律適用無誤，量罰合理恰當。

綜上，對嘉澳環(huán)保、沈健、吳逸敏的陳述申辯意見不予采納。中國證監(jiān)會浙江監(jiān)管局決定: 一、對浙江嘉澳環(huán)保科技股份有限公司給予警告，并處以550 萬元罰款; 二、對沈健給予警告，并處以 250 萬元罰款; 三、對吳逸敏給予警告，并處以 200 萬元罰款。

編輯：趙凡